Lucro Real x Lucro Presumido: qual a melhor opção para a sua empresa?
Na hora de planejar a tributação do seu negócio, uma dúvida muito comum entre empresários é: qual a diferença entre Lucro Real e Lucro Presumido? Mais do que uma questão burocrática, essa escolha impacta na rentabilidade e no crescimento da empresa.
Neste artigo, você vai entender as características de cada regime tributário, descobrir os critérios que influenciam essa decisão e saber como fazer a escolha mais estratégica para o seu negócio.
Entenda o que é Lucro Real
O Lucro Real é um regime em que os impostos federais são calculados com base no lucro líquido efetivamente apurado pela empresa, ou seja, a receita total menos todos os custos e despesas operacionais, financeiras e administrativas.
Nesse modelo, a alíquota do IRPJ é de 15% sobre o lucro real, com um adicional de 10% para lucros acima de R$20 mil por mês. Já a CSLL tem alíquota de 9%.
Os demais tributos, como PIS e Cofins, são apurados sobre sua totalidade de receitas, seja operacional ou financeira. Um diferencial é que mesmo que a alíquota do regime não cumulativo seja superior ao Lucro Presumido, existe a possibilidade de créditos referente a atividade prestada, seja por insumos, produtos destinados à revenda ou até mesmo energia elétrica.
Quem deve optar pelo Lucro Real?
- Empresas com receita bruta superior a R$ 78 milhões por ano (obrigatório);
- Atividades específicas, como instituições financeiras e empresas que atuam com factoring;
- Empresas com margens de lucro menores ou com grandes volumes de despesas dedutíveis;
- Negócios com variação significativa no faturamento ao longo do ano.
Apesar de exigir uma contabilidade mais detalhada, o Lucro Real oferece vantagens para empresas bem organizadas, principalmente em momentos de instabilidade econômica.
O que é Lucro Presumido?
No Lucro Presumido, como o nome indica, o governo presume qual será o lucro da empresa com base em um percentual fixo aplicado sobre o faturamento. Esse percentual varia conforme o tipo de atividade:
- 8% para atividades comerciais;
- 16% para transporte de cargas;
- 32% para prestação de serviços em geral.
O IRPJ e a CSLL são calculados sobre essa base presumida, independentemente do lucro real obtido pela empresa.
Vantagens do Lucro Presumido
- Modelo mais simples e com menos burocracia;
- Previsibilidade na carga tributária;
- Custo contábil geralmente menor;
- Ideal para empresas com margens de lucro mais altas e poucos custos dedutíveis.
Empresas que possuem uma operação mais enxuta e têm lucro constante costumam se beneficiar desse regime. No entanto, é importante observar que ele pode gerar pagamento de tributos acima do necessário se o lucro efetivo for menor que o presumido.
Comparativo: Lucro Real x Lucro Presumido
A importância do planejamento tributário
Mais do que uma obrigação, escolher o regime correto é uma estratégia inteligente de economia fiscal. Uma empresa que opta pelo regime inadequado pode pagar mais impostos do que deveria, o que impacta na lucratividade e na competitividade.
Por isso, a análise deve ser feita de forma personalizada, levando em conta o histórico da empresa, seu plano de crescimento e os dados financeiros atualizados. O apoio de uma contabilidade especializada é essencial nesse processo.
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